Note 9 - 12 Faste noteopplysninger om lån, avdrag, pensjon og andre forpliktelser

Note 9 Langsiktig gjeld

Note 9 Langsiktig gjeld

Lånesaldo 31.12.2021 Kommune-kassen Konsolidert årsregnskap Gj.snittlig løpetid (år) Gj.snittlig rente
Lån til egne investeringer 1 065 436 703 0 0 0
Lån til andres investeringer 0 0 0 0
Lån til innfrielse av kausjoner 0 0 0 0
Lån til videreutlån 65 193 670 0 0 0
Sum bokført langsiktig gjeld 1 130 630 373 0
Herav finansielle leieavtaler 0 0
Lån som forfaller i 2022 399 000 000 0
Herav lån som må refinansieres 399 000 000 0
Langs.gjeld Gj.sn.
Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser 31.12.2021 rente
Langsiktig gjeld med fast rente : 650 000 000 0,00 %
Langsiktig gjeld med flytende rente : 415 436 703 0,00 %

Note 10 Avdrag på lån

Avdrag på lån til investeringer i varige driftsmidler

Kommunen skal betale årlige avdrag som samlet skal være minst lik størrelsen på kommunens eller fylkeskommunens avskrivninger i regnskapsåret, justert for forholdet mellom størrelsen på lånegjelden og størrelsen på kommunens eller fylkeskommunens avskrivbare anleggsmidler.

Beregningen gjøres ved hjelp av følgende formel:

Sum årets avskrivninger x Lånegjeld pr. 1/1 i regnskapsåret = Minimumsavdrag
Bokførte avskrivbare anleggsmidler pr. 1/1 i regnskapsåret
Forholdet mellom betalte avdrag om minimumsavdrag 2021 2020
Sum avskrivninger i året 39 502 827 39 185 220
Sum lånegjeld pr 1.1. 1 049 528 202 1 067 584 201
Avskrivbare anleggsmidler pr. 1.1 986 340 416 1 005 480 000
Bergnet minimumsavdrag 39 442 432 39 084 216
Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 39 442 432 39 084 216
Avvik 0 0
Ved eventuell endring i beregningsmetoden for minimumsavdrag fra 2019 til 2020, skal virkningen av dette opplyses.

Avdrag på lån til videre utlån og forskotteringer

Mottatte avdrag på videreutlån og refusjoner av gitte forskotteringer finansiert med lån kan bare finansiere avdrag på lån eller nye utlån, jf KL 14-17, 2. ledd. Dersom slike mottatte avdrag benyttes til å betale avdrag på lån etter KL § 14-15 første og andre ledd og § 14-16, skal dette ikke redusere minimumsavdraget, jf KL § 14-18 tredje ledd.

2021 2020
Mottatte avdrag på startlån 5 960 517 4 474 041
Utgiftsførte avdrag i investeringsregnskapet 4 768 670 3 531 500
Avsetning til/bruk av avdragsfond 6 005 838 4 688 898
Saldo avdragsfond 31.12. 26 832 713 20 826 875

Note 11 Pensjonsforpliktelser

Generelt om pensjonsordningene i kommunen

Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte.

Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV.

Premiefond

Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare brukes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremgår ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalte pensjonspremier.

2021 2020
Innestående på premiefond 01.01. -114 803 -114 803
Tilført premiefondet i løpet av året 33 964 471 3 498 674
Bruk av premiefondet i løpet av året 25 864 471 3 498 674
Innestående på premiefond 31.12. 7 985 197 -114 803

Regnskapsføring av pensjon

Etter § 3-5 og § 3-6 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år/med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, med 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til 2010.

Dersom kommunen har endret amortiseringsperiode i regnskapsåret, skal virkningen av denne endringen opplyses om dersom den er vesentlig for å vurdere økonomisk utvikling og stilling.

Regnskapsføringen av pensjon innebærer et unntak fra de grunnleggende prinsippene for kommuneregnskapet om at alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år (kl § 14-6, 2. ledd nr c). Regnskapsføringen av premieavvik og amortisering av premieavvik har hatt innvirkning på netto driftsresultat i 2020 ved at regnskapsførte pensjonsutgifter er kr 2 314 873 lavere enn faktisk betalte pensjonspremier.

Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld.

Økonomiske forutsetninger for beregning av pensjonskostnaden KLP SPK Andre
Forventet avkastning pensjonsmidler 4,00 % 3,50 %
Diskonteringsrente 3,50 % 3,50 %
Forventet årlig lønnsvekst 2,48 % 2,48 %
Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,48 % 2,48 %
Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik
Pensjonskostnad og premieavvik 2021 2020
Årets pensjonsopptjening, nåverdi 32 152 823 34 093 542
Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 19 003 692 23 023 363
Forventet avkastning på pensjonsmidlene -20 818 629 -24 520 320
Adminstrasjonskostnad 1 584 230 1 805 000
A Beregnet netto pensjonskostnad (inkl. adm) 31 922 116 34 401 585
B Innbetalt pensjonspremie (inkl. adm.kostnader) 33 731 478 36 716 458
C Årets premieavvik (B-A) 1 809 362 2 314 873
Pensjonsutgifter i drifts- og investeringsregnskapet 2021 2020
B Forfalt pensjonspremie (inkl. adm.kostnader) 33 731 478 36 716 458
C Årets premieavvik -1 809 362 -2 314 873
D Amortisering av tidligere års premieavvik 7 166 268 6 809 224
E Brutto pensjonsutgift etter premieavvik og amortisering (SUM B:D) 39 088 384 41 210 809
G Pensjonstrekk ansatte 4 503 951 5 723 705
Årets regnskapsførte pensjonsutgift (F-G) 34 584 433 35 487 104
Akkumulert premieavvik 2021 2020
Sum gjenstående premieavvik tidligere år (pr. 01.01.) 26 119 946 30 614 297
Årets premieavvik 1 809 362 2 314 873
Sum amortisert premieavvik dette året -7 166 268 -6 809 224
Akkumulert premieavvik pr. 31.12 20 763 040 26 119 946
Arbeidsgiveravgift av akkumulert premieavvik 2 927 589 3682912
Sum akkumulert premieavvik inkl. arb.g.avgift 23 690 629 29 802 858
Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser 2021 2020
Brutto pensjonsforpliktelse pr. 01.01. 677 905 341 701 684 295
Estimatavvik (ført direkte mot egenkapitalen) -18 066 572 -35 962 910
Virkning av planendringer (ført direkte mot egenkapitalen)
Årets pensjonsopptjening 32 152 823 34 093 542
Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 19 003 692 23 023 363
Utbetalinger -62 347 432 -44 932 949
Brutto pensjonsforpliktelse pr. 31.12. 648 647 852 677 905 341
Brutto pensjonsmidler pr. 01.01. 656 570 763 619 566 362
Estimatavvik (ført direkte mot egenkapitalen) 20 757 925 69 741 212
Virkningen av planendringer (ført direkte mot egenkapitalen)
Innbetalt pensjonspremie (inkl. adm.) 33 731 478 36 716 458
Administrasjonskostnad/rentegaranti
Utbetalinger -62 347 432 -44 932 949
Forventet avkastning -20 818 629 -24 520 320
Brutto pensjonsmidler pr. 31.12. 627 894 105 656 570 763
Netto pensjonsforpliktelse pr. 31.12. 20 753 747 21 334 578
Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse 2 926 278 3 008 175

Note 12 Kommunens garantiansvar

Note 12 Kommunens garantiansvar

Garantien er stilt for Type garanti Vedtatt garanti-ramme (ekskl. tillegg) Saldo 1.1 Saldo 31.12. Tillegg for renter og omkostn ol. Godkjenning Utløper
Giske Omsorgsbustader, Husbanken 13527421 kr - kr 1 162 325 kr 1 004 851 01.07.2027
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 51 91391 kr - kr 504 537 kr 410 206 10.05.2027
IL. Vigra, SBM 3905 74 89425 kr 2 576 918 kr 2 346 146 09.02.2032
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 50 47428 kr 120 929 kr 103 429 15.10.2027
Sunnmøre Indremisjon (Daggry Barnehage), Husbanken 13544599 kr 593 010 kr 513 942 01.04.2028
Stiftelsen Bergtun omsorgsbustader, Nordea kr 3 752 167 kr 3 726 691 01.06.2032
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 50 40466 kr 600 000 kr 550 000 30.07.2032
I.L. Valder, SBM 3905 72 98514 kr 5 222 036 kr 4 945 886 01.10.2035
Skjong barnehage, Husbanken 13500611 kr 2 209 137 kr 2 056 743 01.08.2041
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 52 29682 kr 1 050 000 kr 1 000 000 27.09.2041
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 52 47710 kr 931 666 kr 888 333 24.01.2042
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 54 75470 kr 1 400 000 kr 1 312 500 25.11.2036
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 54 75489 kr 996 666 kr 958 333 25.11.2046
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 57 11301 kr 316 875 kr 300 625 15.06.2040
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 57 11263 kr 491 666 kr 474 999 15.06.2050
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 58 72887 kr 1 000 000 15.09.2061
Ålesundsregionens Havnevesen, KLP 8317 59 03057 kr 3 500 000 04.02.4972
Sum garantiansvar kr 21 927 932 kr 25 092 684
Hvis en garanti er innfridd eller det er sannsynlig at en garanti må innfris, skal det opplyses om hvilken garanti det gjelder og innfrielsesbeløpet. Hvis det er vesentlig for å vurdere økonomisk utvikling og stilling, gis også opplysninger om ev. virkninger på senere års regnskap/budsjett som følge av innfrielsen.

Dersom det er sannsynlig at kommunen må innfri garantier, skal gis det noteopplysninger i samsvar med KRS nr. 7